Консультация 11.06.19

Относительно заполнения уточняющего налогового расчета по форме №1ДФ

090419

Порядок корректировки налогового расчета по форме № 1ДФ утвержден разделом IV Приказа Минфина от 13.01.2015 № 4.

Корректировка представленного и принятого налоговых расчетов проводятся на основании самостоятельно выявленных налоговым агентом ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, выявленных контролирующим органом.

В случае необходимости проведения корректировок налогового расчета до истечения срока его представления подается отчетный новый налоговый расчет.

Уточняющий налоговый расчет подается в случае необходимости проведения корректировок налогового расчета по истечении срока его представления. Уточняющий налоговый расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту.

Корректировка показателей раздела I:

для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать "1" - на исключение строки;

для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать "0" - на введение строки;

для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ложную информацию, для этого необходимо первая строка заполнить как в отчетном расчета (с ошибкой) и в графе 9 указать «1» и в следующей строке ввести верную информацию, и в графе 9 указать "0".

Корректировка показателей раздела II:

подразделение "Налогообложение процентов":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Налогообложение процентов - исключение **" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Налогообложение процентов" отобразить правильную информацию;

подразделение "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение ***" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею" отобразить правильную информацию;

подразделение "Военный сбор":

для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке "Военный сбор - исключение ****" нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке "Военный сбор" отобразить правильную информацию.

Например:

- неправильно указана начисленная / выплачена сумма дохода.

В представленном расчете по ф. № 1ДФ за 2 квартал 2018 в графе 3 вместо начисленной суммы зарплаты 9000,00 грн. (3000,00 грн. За каждый месяц) работника (ПН - 2718900968) ошибочно была проставлена ​​сумма зарплаты, выплаченная на руки - 7239,60 грн. Ошибка обнаружена в конце ноября 2018 года. В разделе II ошибок не обнаружено. Предельный срок представления налогового расчета за 2 квартал 2018 истек, поэтому корректировки можно провести только через уточняющий расчет.

Фрагмент раздела I уточняющего расчета за 2 квартал 2018

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2718900968

9000

00

7239

60

1301

40

1301

40

101

1

2

2718900968

9000

00

9000

00

1301

40

1301

40

101

0

<…>

 

- не указана совсем начисленная / выплачена сумма дохода.

В представленном расчете по ф. № 1ДФ за 2 квартал 2018 начисленная сумма зарплаты 9000,00 грн. (3000,00 грн. За каждый месяц) работника (ПН - 2718900968) ошибочно не была указана ни в разделе I, ни в разделе II. Ошибка обнаружена в конце ноября 2018 года. Предельный срок представления налогового расчета за 2 квартал 2018 истек, поэтому корректировки можно провести только через уточняющий расчет.

Фрагмент раздела I уточняющего расчета за 2 квартал 2018

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2718900968

9000

00

9000

00

1301

40

1301

40

101

0

<…>

 

Фрагмент раздела II уточняющего расчета за 2 квартал 2018

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Х

Військовий збір

9000

00

Х

Х

135

00

135

00

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Військовий збір – виключення ****

   

Х

Х

       

Х

Х

Х

Х

Х

<…>

 

- неправильно указана начисленная / выплачена сумма дохода разделе II.

В представленном расчете по ф. № 1ДФ за 2 квартал 2018 отражена сумма зарплаты 9000,00 грн. (3000,00 грн. За каждый месяц) работника (ПН - 2718900968). Но была допущена ошибка в разделе II. Вместо суммы 135,00 грн военного сбора была указана сумма - 125,00 грн. Ошибка обнаружена в конце ноября 2018 года. Предельный срок представления налогового расчета за 2 квартал 2018 истек, поэтому корректировки можно провести только через уточняющий расчет.

Фрагмент разделе II уточняющего расчета за 2 квартал 2018

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Х

Військовий збір

9000

00

Х

Х

135

00

135

00

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Військовий збір – виключення ****

9000

00

Х

Х

125

00

125

00

Х

Х

Х

Х

Х

<…>

 

Ганна Загорулько                             ТОВ «Профі – Аудит»